１０６万円の壁・１３０万円の壁？①

　アルバイト・パートと言った時間を短縮して働いてらっしゃる方に馴染みのある言葉として年収の壁と言うものがあります。これは１００万円、１０３万円、１０６万円、１３０万円、１５０万円、２０１万円・・・と様々となっています。この中で１００万円・１０３万円・１５０万円・２０１万円の壁は税法上の壁、１０６万円・１３０万円は社会保険上の壁となっています。今回は社労士の端くれとして、社会保険の壁である、１０６万円、１３０万円の壁について書いていきたいと思います。また、次回になりますが、昨年９月末に厚労省から発表され、１０月から施行となった『年収の壁・支援強化パッケージ』とはどのようなものか、概要を次回書いていこうと思います。

①１０６万円の壁とは
②１０６万円の壁で減少する手取り額とメリット
③１３０万円の壁とは
④１３０万円の壁で減少する手取りとメリット

①１０６万円の壁とは

　１０６万円の壁とは特定適用事業所（現在は常時使用する従業員が１０１人以上の事業所、今年１０月からは５１人以上となります。）または任意特定適用事業所（事業主が被保険者の同意を受けて特定適用事業所になった事業所）に勤められているパートさんやアルバイトさんが一定条件を満たすと社会保険（健康保険・厚生年金保険）適用となる制度の閾値となります。
一定条件とは・・・？

・所定就業時間（就業規則や労働契約書で決められた労働時間）が２０時間以上であること。ちなみに３０時間以上になると普通に社会保険適用になります。
・所定内賃金が月８．８万円以上であること（これはボーナスや割増賃金など含まれない賃金のあるので注意です。）
・２か月を超える雇用見込みがある事。
・お昼間の学生さんではない事（定時制の学生さんや休学中の学生さんは対象になります。）

この４つを満たすと社会保険適用となり、保険料が発生してしまいます。月８．８万円×１２か月で１０５．６万円≒１０６万円の壁と言われています。

②１０６万円の壁で減少する手取りとメリット

　では、１０６万円の壁で減少する手取り額を考えてみましょう。１００万円を超えると税金等もかかってきますが、ここでは考慮しない事にします。
　仮に年収が１０７万円に上がった場合、１０７万円÷１２か月で月収約８．９万円となります。８．９万円の月収は健康保険の等級としては４等級、厚生年金の等級は１等級の８８０００円級となります。佐賀県の健康保険料は１０．５１％、介護保険料（４０歳以上の方は介護保険２号保険者となり、保険料が発生します。４０歳未満の方は発生しません。）は１．８２％となり、これを労使で折半することになります。また、厚生年金の保険料は１８．３％で、これも労使折半です。

健康保険料　　　８８０００円　×　１０．５１％　÷　２　＝　４６２４円
介護保険料　　　８８０００円　×　　１・８２％　÷　２　＝　　８０１円
厚生年金保険料　８８０００円　×　　１８．３％　÷　２　＝　８０５２円
（５０銭以下切り捨て、５０銭超切り上げ）
合計１３４７７円（４０歳未満は１２６７６円）

と・・・毎月１３４７７円の健康・厚生年金保険料を支払うことになります（もしくは１２６７６円）。年間で考えると１６１７２４円（もしくは１５２１１２円）、１６万強（１５万強）の保険料を支払い、手取りは９１万円強（９２万円強）となります（税金は社会保険料を払ったことにより、壁の手前でとどまります。）。
　手取り額の減少を考えると働き方を躊躇するのもわかる金額ですね。

　では、健康・厚生年金保険に入るメリットはあるのでしょうか？これは結構あったりします。

（１）健康保険に入るメリット
被扶養者から被保険者に格上げになるので医療保障が格上げされます。

・傷病手当金が貰える
　これは私傷病にかかってお仕事をお休みした場合に『協会けんぽ』もしくは『健康保険組合』から収入保障として『傷病手当金』が通算１年６か月に渡り支払われます。細かいルールはありますが、概ね給料の２／３を受け取る事が出来ます。
　お仕事をお休みしちゃうと収入が無くなっちゃいますので、傷病手当金があると安心して療養できるのではないかと思います。

・出産手当金が貰える
　女性の場合・・・って男性もですが、出産は一大イベントです。特に女性の場合は母子健康の為、出産前後はお仕事をお休みされる（出産前は届け出にて、出産後は強制です。）と思います。その間、無収入となり傷病と同じように生活が不安定になってしまいます。そこで、『協会けんぽ』もしくは『健康保険組合』から産前４２日（出産日含む）から産後５６日までの間でお休みしてる日に対応して出産手当金が支払われます。この金額も傷病手当と同様にお給料の概ね２／３となっています（育休中の育児休業給付は雇用保険から支払われます。）。被扶養者の場合は出産手当一時金の５０万円（産科医療保障制度未加入の場合は４８．８万円）だけですので、かなり助かる制度となっています。

（２）厚生年金に入るメリット
・単純に将来頂ける厚生年金額が増えます。
　これは平均標準報酬額（上記社会保険の厚生年金等級（標準報酬月額と言います。）にボーナスを月割りし、合計したもの）に一定の乗数と月数を掛けて厚生年金額が決まりますので、単純に厚生年金加入期間が増えれば、将来頂ける厚生年金金額が増えます。
　例えば、上記等級（８．８万円級・ボーナスなし）で１か月厚生年金に加入した場合・・・

８８０００円　×　０．５４８１％（平成１５年４月からの乗数）×　１か月　＝　約４８２．３円

と・・・年間約４８２円の厚生年金額が増える事になります。たった・・・４８２円？って思うかもしれませんが、１か月でお仕事を辞める方は少ないと思います。これが１年、５年、１０年と続いた場合は・・・それぞれ５８００円弱、２８９００円強、５７９００円弱とチリツモ的にそれなりの年金増加が見込めます。今は保険料を払って損したなぁ。って思われるかもしれませんが、老後の生活費問題が話題になる中、気づいたら結構ありがたい金額になってるかもですね！

・障害厚生年金・遺族厚生年金が受け取れる可能性がある
　人生、健康に暮らしたいものですが、病気やけがにより不幸にも障害が残ったり、亡くなってしまう場合があるかもしれません。そのような不幸に見舞われた時に、条件は他にも多くありますが、障害厚生年金、遺族厚生年期が受け取れる可能性があります。特にそのような不幸なことが起こった場合、生活が不安定になることが多いと考えられますので、年金である程度賄えれば多少の安心感は得られるのではないかと思います。

③１３０万円の壁とは

　１３０万円の壁とは上記①・②のような『特定適用事業所』ではない職場にお勤めの場合、当たってしまう壁となります。この場合、年間の収入（過去・現在・将来の収入で判断されます。）が１３０万円以上となった場合、配偶者の扶養から外れ、自分で国民健康保険・国民年金に加入する必要が出てきます（６０歳以上の方は１８０万円未満となるのですが、ここでは割愛します。）。本人が勤めている社会保険（健康保険・厚生年金）に加入ができるのであれば、①・②の状況となるのですが・・・。
　今まで配偶者の扶養として自分自身は保険料を負担しなくてよかったものが、自分で保険料を負担しなくてはならなくなり、できるだけ扶養内で収まる１３０万円の収入に抑えようという考え方が１３０万円の壁と言われています。

④１３０万円の壁で減少する手取りとメリット

　では、１３０万円の壁で減少する手取り額とメリットには何があるのでしょうか？まずは減少する手取り額を見てみましょう。

・国民健康保険
　この料率は各自治体で様々なのですが・・・医療分、支援分、介護分（４０歳以上の人が対象）と３つに分かれています。
　仮に私が住んでいる佐賀県鳥栖市において１３０万円の収入で国民健康保険（対象本人のみ）に加入となった場合・・・

医療分・・・７９０００円
支援分・・・２１４００円
介護分・・・２１７００円
（所得割・均等割・平等割合計、均等割・平等割は２割軽減）

となります。４０歳未満で１００４００円、４０歳以上で１２２１００円と１０万円を超える負担増となります。

・国民年金保険
　これは月額が決まっており、月１６５２０円（令和５年）となっています。ですので、年額に換算すると１６５２０円×１２か月＝１９８２４０円と約２０万円の費用負担となります。まぁ、おまとめ払いをするとすこーしだけ安くなりますけど・・・どちらにしても結構な金額です。

　この国民健康保険と国民年金の負担を合わせると国民健康保険の介護分を除いた場合でも３０万円弱、４０歳以上であると３２万円程度の負担増となります。これは・・・私であれば意地でも扶養の範囲に留まりたいと思っちゃいますね。

　でもって、この国民健康保険・国民年金に切り替わるメリットですが・・・私なりに一生懸命考えましたが・・・探し出すことができませんでした。国民年金保険の３号被保険者（配偶者に扶養される人）であっても、国民年金は支払ったことになりますし、健康保険の被扶養者であっても窓口負担は３割（年齢によっては２割も有）、また、国民健康保険だと健康保険のような傷病手当金や出産手当金が貰えるという事もない（自治体によっては貰える可能性があるかもですが・・・）と思われます。配偶者の扶養から外れないことが大事だとよーくわかります。

　と、ここまで従来の１０６万円の壁、１３０万円の壁について書いてきました。次回は昨年１０月から始まった『年収の壁・支援強化パッケージ』でどのように変わったのかを書いていきたいと思います。
　毎回、書きながら・・・私、文才ないなぁとつくづく思いますが、これに凝りなかったら次回もお付き合いくださいませ。